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总工会关于基层工会财务管理状况调研报告
为进一步摸清和查实基层工会财务管理现状，规范工会财务管理，防范和化解财务风险，提高基层工会财务管理水平，近期，**省**市总工会财务资产部对部分市直独立建账的基层工会财务管理状况进行了调研。
一、基本情况
**市基层工会在省总工会统一的基层工会财务集中核算平台上注册的有***家，本次重点调研了**家，占已注册基层工会总数的**%。
为搞好此次调研，市总工会专门下发文件，明确了调研的方式、内容、范围和要求等。本次调研采取现场检查、查阅账簿凭证等方式，详细了解了基层工会财务集中核算平台使用情况、工会经费收支管理规定执行情况、会计基础工作及财务人员配备情况、工会经费收入专用收据使用情况、经费计提拨缴情况等，具有一定的代表性。
二、存在的问题
从此次调研的情况看，大部分基层工会都能按照《工会法》《工会预算管理办法》《**省基层工会经费收支管理实施细则》和相关工会财务管理制度对工会经费的收管用进行规范管理，但也有少部分基层工会在经费的管理和使用上普遍存在一些共性问题。
会计基础工作薄弱。一是工会财务核算软件不能熟练使用。部分基层工会财务人员对新上线的基层工会财务集中核算平台不熟悉、不会用，尽管上级工会组织了多次业务培训，但因基层工会财务人员业务水平有限、人员变动频繁、相关领导不够重视等原因，在实地调研时发现，有**家工会未按要求做账，占比**%，其中行政事业单位居多。二是工会预算管理意识不强。部分基层工会对预算管理不够重视，仍有**家工会未编制预算或预算编制不规范，占比**%，其中企业工会问题比较突出。三是会计岗位设置不规范。部分基层工会未按规定设置会计工作岗位，有的会计人员既管钱又管账，会计与出纳由一人兼，不符合不相容岗位相对分离的要求。四是账务处理不规范。部分会计人员做账时，会计科目使用不规范，随意性较大，同一类经济业务不同时期或不同业务活动均使用同一科目，导致财务报表信息数据失真。五是报销票据不规范。部分基层工会会计凭证中原始凭证内容不完整、不合规，较常见的仅附发票，或发票抬头为行政单位名称而非工会名称，或名称开错。六是未严格执行工会主席“一支笔”的签批制度。一些基层工会主席没有工会经费的审批权，使用工会经费要得到行政领导的批准，违背了工会经费独立管理的原则。
财务风险防控有待加强。一是大额使用现金。个别基层工会自建账起一直使用现金支付所有开支，不符合现金使用管理规定，给资金管理带来安全隐患。二是会计附件不齐全。个别工会组织职工活动无活动方案、预算，无活动签到册，个别工会节日发放慰问品未附领取人签名册。三是财务人员工作交接不规范。有的基层工会在财务人员交接工会账务时出现了账实不符的问题。对工会经费使用缺乏有效的监管，管理上出现漏洞，不仅影响工会经费使用的规范性、真实性，同时也使工会内部管理存在不同程度的风险隐患。
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